Земельный налог: правила расчета

Земельный налог: правила расчета

Существуют три обязательных имущественных налога, один из которых ─ земельный налог. Согласно ст. 389 НК РФ, его платят владельцы участков, расположенных на территории города, посёлка или иного муниципального образования.

Если у Вас возникли вопросы по земельному праву, юристы компании «ПетроКонсалт» могут бесплатно проконсультировать Вас по телефону 960-27-51.

В ст. 388 НК РФ сказано, что для необходимости уплаты земельного налога, земля может быть:

• в собственности,
• в постоянном пользовании
• в пожизненном владении.

Не нужно платить земельный налог за:

• участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома,
• земли, занятые особо ценными объектами культурного и всемирного наследия,
• земли с историко-культурными заповедниками,
• земли, занятые объектами археологического наследия,
• земли с музеями-заповедниками
• земли, ограниченные в обороте по законам РФ.

Как считать земельный налог?

Самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога не нужно, на сайте ФНС есть специальный калькулятор, который сделает это за Вас.

На размер налога влияют:

• кадастровая стоимость участка,
• налоговая ставка
• период владения участком.

Кадастровую стоимость определяют независимые оценщики, и посмотреть ее можно на сайте Росреестра, необходимо знать только кадастровый номер, он есть в документах на землю.

Налоговая ставка

Согласно ст. 394 НК РФ есть два вида налоговых ставок:

• 0,3% от кадастровой стоимости — за земли сельскохозяйственного назначения и использования, или приобретённые для жилищного строительства, или для ведения подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, или занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, или предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
• 1,5% от кадастровой стоимости — для остальных участков.

Местные власти могут снижать налоговую ставку для своего региона, более подробную информацию можно узнать на сайте налоговой.

Когда платить земельный налог?

До 1 ноября ФНС обязана направить уведомление обо всех имущественных налогах гражданина за предыдущий год. При наличии личного кабинета на сайте ФНС, документ придёт в электронном виде, при отсутствии ─ почтой России.

Как оплатить земельный налог?

• На сайте ФНС (можно через личный кабинет, но не обязательно)
• В отделении банка
• На «Почту России»
• В банкомате или через платёжный терминал

Льготы на земельный налог

Согласно ст. 391 НК РФ для некоторых категорий граждан есть льготы на уплату земельного налога:

• Герои Советского Союза и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, детей-инвалиды;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• имеющие право на соцподдержку после воздействия радиации на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;
• участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска;
• получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, связанные с любыми видами ядерных установок;
• пенсионеры и предпенсионеры, то есть мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины — 55 лет;
• многодетные родители.

Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, вообще освобождены от уплаты налога на участки, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Если у Вас возникли вопросы по земельному праву, юристы компании «ПетроКонсалт» могут бесплатно проконсультировать Вас по телефону 960-27-51.